4-1-2024

Energie-investeringsaftrek 2024 (EIA 2024)

Als je investeert in energiezuinige technieken en duurzame energie kun je in aanmerking komen voor de Energie Investerings Aftrek.

Voor wie ?

De EIA is voor alle ondernemers die belastingplichtig zijn voor inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Ook een overheidsorganisatie, stichting of vereniging kan gebruikmaken van de EIA, als die belastingplichtig is voor vennootschapsbelasting. De regeling is niet voor particulieren.

We hebben dit soort subsidies aangevraagd voor slagerijen, verswinkels, bakkerijen, horeca gelegenheden, transportbedrijven, raceteam, koeriers, kantoren, stomerij en wasserij,poedercoaters, jachthavens, verpakkingsindustrieen nog veel meer MKB bedrijven.

Minimale eisen

Om voor EIA in aanmerking te komen moet men aan een aantal eisen voldoen. De belangrijkste zijn:

• Er dient binnen 3 maanden na opdrachtverlening aangevraagd worden. De maatregel hoeft dus nog niet uitgevoerd of betaald te zijn.
• De minimale investering in het bedrijfsmiddel is €2.500 excl. BTW.
• Het bedrijfsmiddel moet voldoen aan de in de regeling gestelde eisen.
• Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt.
• U betaalt inkomsten- of vennootschapsbelasting.

Uw bedrijft betaald in Nederland vennootschapsbelasting of inkomsten belasting. Inrichtingen op Aruba, Curaçao, Sint Maarten en de BES eilanden 2010 hebben in het kader van de  ‘Uitvoeringsregeling investeringsaftrek Aruba, Curaçao, Sint Maarten en de BES eilanden 2010’ ook de mogelijkheid een EIA-verklaring te ontvangen voor bedrijfsmiddelen die zijn toe te rekenen aan een vaste inrichting op deze eilanden. Vereist is dat het wereldinkomen in Nederland wordt belast en voldaan wordt aan in deze regeling gestelde eisen.

Subsidie bedrag

Met  EIA mag u 40% van het investeringsbedrag van de fiscale winst aftrekken. Over dit bedrag hoeft men geen winstbelasting te betalen; dit vormt de “subsidie”. Indien u vennootschapsbelasting plichtig bent bespaart u in de eerste schijf 19% (tot € 200.000 winst) en 25,8% in de tweede schijf (boven €200.000) aan winstbelasting over het afgetrokken bedrag. De genoemde percentages en belastingschrijven kunnen jaarlijks veranderen. Voor ZZP, VOF, Maatschap en CV is een ander tarief geldig.

Bij sommige bedrijfsmiddelen is het aftrekbare bedrag gemaximaliseerd. Deze subsidie kan mogelijk gecombineerd worden met de Kleinschalige Investering Aftrek (KIA). EIA subsidieaanvragen kunnen niet gecombineerd worden met een gelijke aanvraag voor de volgende regelingen: ISDE, MIA/Vamil, SCE, SDE+ en de "Subsidieregeling opschaling volledig hernieuwbare waterstofproductie via elektrolyse". Voor andere regelingen waar combinatie wel mogelijk is, dient het toegekende bedrag in minderinggebrachtte worden bij de aanvraag.

2024 Nieuw, gewijzigd en inspirerend

Ter inspiratie hebben we hier een aantal nieuwe , gewijzigde en inspirerende bedrijfsmaatregelen benoemt. De 2 meest belangrijke zijn dat

1. het standaard % van de investering dat in aanmerking komt voor de EIA komt is verlaagd van 45,5 %  naar 40%.
2. De energieprijzen in 2023 gedaald zijn waardoor meer vormvrije producten in aanmerking komen voor subsidie aanvragen.

Verder zijn voor de volgende sectoren de belangrijkste wijzigingen:

Gebouwen

Meer mogelijkheden voor energie-investeringsaftrek

U krijgt in 2024 ook energie-investeringsaftrek voor uw investeringen in deze situaties:

• Energieprestatieverbetering voor gebouwen: het nieuwe maatwerkadvies op basis van de NTA 8800.  Hiervoor is een nieuwe code opgenomen in de Energielijst.
• Energieprestatieverbetering voor gebouwen: energieprestatieverbetering tot aan de renovatiestandaard. Ook hiervoor is een nieuwe code opgenomen.

Minder mogelijkheden voor energie-investeringsaftrek

U krijgt in 2024 alleen nog energie-investeringsaftrek voor deze investeringen in bepaalde situaties:

• Warmtepompen: alleen voor bestaande gebouwen. Ook lucht-lucht warmtepompen (≤ 12 kW) staan niet meer op de Energielijst. U krijgt hiervoor geen energie-investeringsaftrek meer.
• Energiesystemen voor het verwarmen en koelen van gebouwen: alleen voor bestaande gebouwen.
• Energiezuinige ventilator: alleen bij gebruik voor mechanische ventilatie of luchtcirculatiesystemen in bewaarloodsen. De terugverdientijd voor ander gebruik is al kort. Ook vragen we voor deze investering een hogere efficiëntiegraad.
• Luchtbehandelingskasten: de eisen voor luchtbehandelingskasten zijn aangepast om alleen de top van de markt te stimuleren. Hiervoor is een nieuwe code voor nieuwbouw op de Energielijst opgenomen.
• Isolatie en glas: de eisen zijn aangepast om overlap met de Erkende Maatregelenlijst te voorkomen. De laagdebiet afzuigkap staat om deze reden niet meer op de Energielijst. U krijgt hiervoor geen energie-investeringsaftrek meer. Daarnaast is er een nieuwe code opgenomen voor het isoleren van zwembadglijbanen. 

Geen energie-investeringsaftrek meer

• HR-luchtverwarmer: er zijn inmiddels betere alternatieven te koop.
• Luchtdicht verdeelsysteem: dit systeem is inmiddels de standaard.
• Adiabatische koeling en warmteterugwinningssystemen (≤ 1000 m³ per uur): de terugverdientijd is inmiddels korter dan 5 jaar.
• HR-motoren en warmteterugwinning voor grootkeukens: voor deze investeringen krijgen we te weinig meldingen.
• Luchtgordijnen: deze sluiten niet meer aan bij de huidige inzichten.

 

Processen

Meer mogelijkheden voor energie-investeringsaftrekM

• Apparatuur in horeca en grootkeukens:  nieuwe omschrijving waardoor meerdere onderdelen onder 1 code gemeld kunnen worden en men sneller aan het minimum meldingsbedrag van € 2.500 zit
• Snijkop van een fiber-lasersnijmachine: bij vervanging van een CO2-lasersnijmachine.
• Vacuüm koeler: voor bakkerijen.
• Beregenen van gewassen op landbouwgrond: watertoevoersysteem met een elektrisch aangedreven pomp. 
• Bemesten van gewassen in de glastuinbouw met CO2: via een systeem dat de CO2 uit de buitenlucht haalt. Het verbranden van fossiele brandstoffen om CO2 te maken is hierdoor niet meer nodig.

Minder mogelijkheden voor energie-investeringsaftrek

U krijgt in 2024 alleen nog energie-investeringsaftrek voor deze investeringen in bepaalde situaties:

• Energiezuinige subkritische koel- en/of vriesinstallatie met een koelvermogen ≥ 100 kW:  strengere eisen en hoger maximum investeringsbedrag.
• Decentraal koelsysteem (hydroloop): het maximum investeringsbedrag voor het is verlaagd. 
• HR-elektromotor (2-, 4- of 6-polig):  het minimum vermogen is verhoogd naar 200 kW omdat voor lagere vermogens efficiency-klasse IE4 verplicht is en de terugverdientijd van kleinere motoren korter is dan 5 jaar.
• Warmtepompen:  alleen warmtepompen op basis van een halogeenvrij koudemiddel komen nog in aanmerking.
• Vacuümpomp voor melkwinningsinstallaties:  deze is bij een automatisch melksysteem opgenomen op de Erkende Maatregelenlijst. Hiermee is ondersteuning in die bedrijfssituatie niet meer gewenst, de omschrijving is hierop aangepast.
• Energieschermen in tuinbouwkassen: nu komt alleen de investering in een derde scherm nog in aanmerking, omdat het tweede scherm is opgenomen op de Erkende Maatregelenlijst.
• Belichtingssysteem voor tuinbouwgewassen: alleen de investering in armaturen voor vervanging van bestaande armaturen wordt nog ondersteund. Tevens is de minimale eis voor de specifieke lichtstroom verhoogd en moet het armatuur dimbaar zijn.
• Voor het aanschuiven van ruwvoer in stallen voor melkvee is een elektrisch aangedreven voeraanschuifrobot opgenomen. Dit systeem bespaart energie ten opzichte van het aanschuiven van het voer met een door fossiele energie aangedreven voertuig.
• Voor het beregenen van gewassen op landbouwgrond is een beregeningsboom opgenomen, die de gewassen kan beregenen met een lage waterdruk. Dit systeem bespaart energie ten opzichte van systemen met een sproeikanon.
• Elektrisch frituurtoestel: kan nu alleen bij vervanging van een gasgestookt frituurtoestel.

Geen energie-investeringsaftrek meer

Door de korte terugverdientijd staat een aantal bedrijfsmiddelen en energietechnieken niet meer op de Energielijst. U krijgt in 2024 geen energie-investeringsaftrek meer voor deze investeringen:

• UV-A LED-drooginstallatie;
• Systeem voor benutting van afvalwarmte;
• Appendages in persluchtluchtinstallaties;
• Warmtekrachtinstallatie
• Energiezuinige transkritische CO2-koelvriesinstallatie: de toepassing in supermarkten is inmiddels gangbaar en wordt daarom niet langer ondersteund.

Transportmiddelen

Meer mogelijkheden voor energie-investeringsaftrek

• Meesturende en intrekbare achteras: nu ook voor vrachtwagen-bakwagens.

Geen energie-investeringsaftrek meer

U krijgt in 2024 geen energie-investeringsaftrek meer voor deze investeringen:

• Hybride 'power take off' (PTO) aandrijving: niet meer voor koel-/vriesinstallaties.
• Lichtgewicht laadbak voor bedrijfswagens.
• Luchtgordijn voor geconditioneerd transport.
• HR-elektromotor.
• Warmteterugwinning op een bestaand vaartuig.
• Cryogene transportkoeling.

Duurzame energie

Meer mogelijkheden voor energie-investeringsaftrek

U krijgt in 2024 ook energie-investeringsaftrek voor uw investeringen in deze situatie:

• Mobiele elektriciteitsvoorziening: accu's die geen lood bevatten. 
• Mobiel elektrisch werktuig zonder maar nu ook met vaste bestuurdersplaats.

Minder mogelijkheden voor energie-investeringsaftrek

U krijgt in 2024 alleen nog energie-investeringsaftrek voor deze investeringen in bepaalde situaties:

• Accu voor opslag van duurzaam opgewekte elektriciteit: alleen als deze direct gekoppeld is aan een eigen duurzame energie-opwekinstallatie.
• Zonnepanelen voor elektriciteitsopwekking: alleen bij een vermogen tussen 15 kWp tot 55 kWp. Voor zonnepanelen die niet aangesloten zijn op het elektriciteitsnet is de omschrijving over het samenstel van de voorziening aangepast.

Geen energie-investeringsaftrek meer

• De swillvergister.

 

 

 

Vraag vrijblijvend advies aan

of

Bekijk andere subsidie mogelijkheden